宣城市城市管理行政执法局
财务管理制度
为进一步规范局财务管理工作,认真贯彻财经政策、法规、制度,维护财经纪律,提高经费使用效益。根据相关法律、法规的规定和上级要求,结合我局实际,特修定本制度。
一、财务管理原则
坚持统筹安排、综合管理,精打细算、量入为出,一月一报、及时结算,保障重点、兼顾一般,勤俭节约、讲求实效的原则,强化预算管理,完善报批手续。
二、财务管理体制
由局办公室按照会计制度规定对所有资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。
各部门指定专门人员负责本部门经费结算工作,主要是完善报销资料、履行审批手续、初审相关票据,督促落实财务管理的有关制度。
三、财务管理要求
局各项开支均实行预算管理,坚持无预算不开支,有预算不超支,特殊情况应追加预算。
- 固定经费支出,包括固定资产、办公耗材、车辆维修用油、固定电话网络费用等,由办公室集中采购、结算,统一管理。
- 专项经费,包括各类项目经费、专项整治经费等,由责任主体提出预算申请,经归口部门进行预算审核,一事一议,经批准后方可实施。广告制作类预算统一归口行政审批科审核,社会化服务考核类预算统一归口市容管理科审核,其他零星工程项目预算统一归口办公室审核。预算在2000元以下的由分管财务的局领导审批,预算在2000元(含)以上20000元以内的报局主要领导审批,20000元以上的预算经会议研究决定。
四、经费报销程序
报账程序。所有支出,必须凭正式发票和附件(包括:公务卡结算POS单复印件、采购合同、采购清单、会议通知、电话通知及领导批示等),经办人、证明人签字,部门负责人签字,财务审核,经领导审批后,准予报销;
报账审核。主办会计要加强对各类支出合法性、合规性的审核。经办人、证明人、部门负责人必须对报销费用单据的真实性负责。内容不真实、手续不完备,出纳不予办理报销结算手续。
报账时限。每月26日为报账结算日,各部门需将当月所有支出发票,整理后按报账程序完成报销结算,逾期不予报销。
五、重点支出管理
- 公务接待费用的管理。公务接待原则上由局办公室统一安排。无公函或电话通知的公务活动和来访人员一律不予接待;同城不得接待。
公务接待严格按照《党政机关国内公务接待管理规定》执行,用餐标准中餐90元晚餐100元,严格控制陪餐人数,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人,接待对象超过10人,陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。除外事活动和招商引资等活动外,省内公务活动一律不准饮酒,工作日午间一律不准饮酒。具体接待标准按《宣城市市直单位接待经费管理暂行办法》(财行[2013]205号)执行。
公务接待按照先审批、后接待的程序进行。承办部门填写《公务接待审批单》,并附派出单位公函(电话记录),经局办公室审核,由分管局领导审批后,按照公务接待管理规定安排接待。
公务接待费报销凭证包括财务票据、派出单位公函(电话记录)、公务接待审批单、接待清单。公务接待费资金支付严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行。具备条件的地方应当采用银行转账或者公务卡方式结算,不得以现金方式支付。
- 招商引资费用的管理。招商引资经费的使用要坚持“必需、节约”的原则,费用开支严格按照市政府《关于规范市本级招商引资接待相关支出管理的规定》(宣政〔2014〕40号)执行,其中招商引资接待用餐单次宴请标准不得高于130元/人,严格控制陪餐人员和数量,招商引资接待费的报销,应“四单”齐全,包括财务票据、招商邀请函、招商接待审批单、接待清单。
- 专项经费的管理。专项经费要坚持专款专用的原则,按规定的用途使用,严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限,不得相互挤占挪用,对专项经费要按经济科目进行核算。
- 车辆维护等费用的管理。严格执行车辆定点维修、 IC卡加油、定点保险等政府采购规定。车辆维修、保养前须填写《车辆维修保养申请单》,由定点维修企业填写《车辆维修保养预算单》,报局审批后实施。凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出,财务上一律不得报支。
赴外地出差确需用车,需先由用车部门填写《用车报告单》,报其分管副局长和局长审批。凭报告单报销出差补助、用油、过路费、停车费等相关费用。赴外地出差,鼓励乘坐公共汽车、火车。
- 办公用品及耗材管理。办公用品及耗材的购置,须严格执行政府采购的规定,通过政府采购渠道办理。购买前,由各部门报计划、列清单、主管领导审批后报办公室备档,由办公室采购、领取。
对符合条件自行采购的项目要参照政府采购操作程序进行公开采购,对于零星办公用品及小额耗材,每季度进行一次公开采购,由办公室负责管理,并建立领用台账,登记备查。
各部门需要购置(维修)各类办公用品及购置(维修)固定资产等须填写《办公物品购置(维修)申请表》,由各部门申请,负责人签字,报分管局长审批,同意后方可采购。一次性采购超过2000元以上的,还须局长同意或会议研定。
- 固定资产管理。按照《宣城市城市管理行政执法局固定资产使用管理办法》执行。
固定资产是指单位价值在规定标准以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。固定资产采购验收后,财务统一建账、核算,由资产管理部门统一登记、管理,明确财务、管理部门、使用部门的责任,定期或者不定期进行清查盘点,保证账账相符,账实相符。年度终了,应当进行全面清查盘点。
- 差旅费管理。严格贯彻执行《宣城市市直机关差旅费管理办法》规章制度。
出差必须按照规定报经领导批准,从严控制出差人数和天数,严格差旅费预算管理,控制差旅费支出规模。严禁无实质内容、无明确公务目的差旅活动,严禁以任何名义和方式变相旅游,严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。差旅费核算内容包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
城市间交通费。出差人员要按照规定等级乘坐交通工具,凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的, 超支部分自理。县级及县级以下出差人员乘坐交通工具的等级标准为:火车硬席(硬座、硬卧),高铁/动车二等座、全列软席列车二等座,轮船三等舱和飞机经济舱。出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,需经主要领导批准方可乘坐飞机。
为鼓励出差人员乘坐火车,节约开支,对出差人员连续乘坐火车时间超过5小时(含5小时)的,可凭车票加发50元伙食补助费。为鼓励出差人员提高工作效率,执行公务中及时出行和返回,节约差旅费用,对乘坐公共交通工具出差当天往返,且出差里程达到400公里以上(含400公里)的,单位可另外给予出差人员200元伙食补助费。
住宿费。工作人员应本着“经济节约”的原则含理选择住宿宾馆。出差住宿费实行规定等级标准内凭据报销。按出差实际住宿天数计算,超出规定等级标准部分由个人负担。
为鼓励节约开支,出差人员因公到市外出差,在确保安全和有利于执行公务的前提下,选择经济型宾馆住宿使住宿费开支低于规定限额标准的,单位可给予出差人员最高不超过实际节支额50%的奖励。
伙食补助费。出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数执行,具体标准见附件。在市内出差(包括市直单位赴宣城市驻芜单位或市直驻芜单位赴宣开展公务活动),每人每天补助伙食费80元;到宣州区内乡镇出差,每人每天补助伙食费30元;省内省外出差每人每天100元(西藏、青海、新疆出差每人每天120元)。
市内交通费。 市直机关工作人员出差,市内交通费按出差自然(日历)天数计算,在限额标准内凭据报销,具体标准见附件。到市外出差,市内交通费在每人每天80元限额标准内凭据报销。在市内出差(包括市直单位赴宣城市驻芜单位或市直驻芜单位赴宣开展公务活动),市内交通费在每人每天60元限额标准内凭据报销。到宣州区内乡镇出差,市内交通费在每人每天30元限额标准内凭据报销。出差人员因公临时出差由单位派车的(包括从市直机关公务用车服务中心调用车辆或从社会化车辆租赁公司租车),不得报销市内交通费。
出差人员差旅活动结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、船票、住宿费发票等凭证。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
- 其他支出的管理。
(1)各类经费开支严格按市财政相关文件规定的标准执行。支付方式按照《关于实施市直单位预算单位公务卡强制结算目录的通知》要求,使用公务卡刷卡结算。
(2)各类罚没款和保证金的管理按有关规定执行。各项收入的取得,必须符合国家规定,对非税收入,必须严格执行“收支两条线”管理。
(3)大力节约水电费、邮电通讯费,杜绝长明灯、长流水,努力压减各种报刊订阅支出。
(4)严格控制会议费用,对确需安排会议工作餐的由经办科室申请,经领导批准后由办公室负责办理,标准按市财政局规定标准执行。
(5)机关干部、职工及其亲属因病住院或亡故的,由局工会统一安排一次性慰问,慰问标准按工会制度执行。
七、加强纪检监督
财务印鉴章分人保管。单位的财务规章制度制定和执行情况、财务收支计划、大额财务支出、执行财务公开情况、资产的购置和处置等重要事项,事前必须向局纪检监察部门通报;在财务事项发生过程中,纪检监察人员要按照廉政防控要求主动参与相关事项的跟踪监督,重要重大事项实行全程跟踪监督;纪检人员根据需要随时可以调阅单位的账册凭证,对本单位财务管理及财务公开等制度的执行情况进行督促和检查。对涉及财务会计方面的举报投诉事项,进行调查处理。
八、财务公开制度
推行财务公开,提高财务收支的透明度是依法理财、民主理财的必然要求,财务公开的内容包括:单位资产的购置、处置、出租、出借情况,一次性发生的大额财务支出事项、接受其它单位的捐赠事项,财务收支执行及招待费、集中采购费用、燃油费等重点支出情况,奖金福利的分配和发放情况,与其他单位发生的借贷往来及群众关心的其他事项。公开的形式主要有:单位全体人员会议通报、书面公示等,定期或不定期的进行公开,对财务公开的资料,财务室要整理归档备查。
另外单位预算、决算及报表,经市财政局批复后,于二十日内在局门户网站及市政府网站进行公开。
本制度自印发之日起执行。
附件:1.公务接待审批单
- 车辆维修保养审批单
- 车辆维修保养预算单
- 办公物品购置(维修)申请表
- 外出用车审批单
- 专项经费预算申请表
7.宣城市市直机关差旅费住宿和伙食补助费标准
- 财务报账流程图
附件1
公务接待审批单
年 月 日(单位公章) 第 号
接待对象单位 |
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主宾姓名、职务及随行人数 |
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主陪姓名、职务及陪客人数 |
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公务活动内容 |
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就餐时间 |
年 月 日至 年 月 日 |
就餐安排 |
早餐 次,中餐 次,晚餐 次 |
就餐标准 |
元(每人每天) |
就餐总金额 |
元 |
定点接待饭店名称 |
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接待承办部门意见 |
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局办公室审核意见 |
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单位负责人审批意见 |
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备 注 |
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注:本呈批单作记账凭证。
附件2
车辆维修保养审批单
车辆: 时间: 报修人:
主要维修项目 |
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预算金额 |
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车辆使用单位 负责人 |
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审核人 |
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办公室领导 意 见 |
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分管领导 审批意见 |
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主要领导 意 见 |
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备注:附车辆维修、保养预算单 |
注:本单为结算凭证,经局领导签字、盖章后生效
附件3
车辆维修保养预算单
车牌: 报修时间: 公里数: 经办人:
维修项目 |
材料费 |
其他费用 |
总金额控 制范围 |
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品名 |
数量 |
单价 |
金额 |
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总计费用 (预计) |
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注:本单作为结算凭证,经局领导签字,盖章后生效。
(维修单位公章)
附件4
办公物品购置(维修)申请表
序号 |
名称 |
品牌、型号、规格 |
数量 |
单价 |
价格 |
使用人 |
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购置(维修)事由 |
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申请部门领导意见 |
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局办公室意见 |
年 月 日 |
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业务分管领导意见 |
年 月 日 |
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财务分管领导意见 |
年 月 日 |
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主要领导意见 |
年 月 日 |
注:本单作为结算凭证,经局领导签字,盖章后生效。
附件5
外出用车审批单
报告部门: 填报日期:
外出公务内容 |
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外出其他 相关情况 |
日期: 年 月 至 年 月 日,共计 天 目的地: 外出线路: 拟乘交通工具:1.飞机( ) 2. 是否自带公务车辆: 需申请的特殊事项: |
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外出带队 负责人 |
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随车人员 |
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使用车辆 型号 |
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驾驶员 |
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申请部门 意 见 |
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业务分管领导 意 见 |
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办公室意见 |
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车辆分管领导 审批意见 |
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主要领导 审批意见 |
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要求 |
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严格遵守交通法 安全出行 文明驾驶
附件6
专项经费预算申请表
申请部门: 申请时间:
开支项目 |
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申请金额 |
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经费开支预算 |
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项目资金来源 |
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申请部门意见 |
年 月 日 |
审核部门意见 |
年 月 日 |
业务分管领导意见 |
年 月 日 |
财务分管领导意见 |
年 月 日 |
主要领导意见 |
年 月 日 |
经办人签字:
注:本单作为结算凭证,经局领导签字,盖章后生效。
附件7
宣城市市直机关差旅住宿费和伙食补助费标准表
单位:元/人.天
省份 |
住宿费标准 |
淡旺季住宿费浮动标准建议 |
伙食补助费标准 |
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旺季 期间 |
旺季上浮价 |
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市厅级 |
其他人员 |
市厅级 |
其他人员 |
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北京 |
650 |
500 |
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100 |
天津 |
480 |
380 |
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100 |
河北 |
450 |
350 |
|
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|
100 |
山西 |
480 |
350 |
|
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|
100 |
内蒙古 |
460 |
350 |
|
|
|
100 |
辽宁 |
480 |
350 |
|
|
|
100 |
大连 |
490 |
350 |
7-9月 |
590 |
420 |
100 |
吉林 |
450 |
350 |
|
|
|
100 |
黑龙江 |
450 |
350 |
7-9月 |
540 |
420 |
100 |
上海 |
600 |
500 |
|
|
|
100 |
江苏 |
490 |
380 |
|
|
|
100 |
浙江 |
500 |
400 |
|
|
|
100 |
宁波 |
450 |
350 |
|
|
|
100 |
安徽 |
460 |
350 |
|
|
|
100 |
福建 |
480 |
380 |
|
|
|
100 |
厦门 |
500 |
400 |
|
|
|
100 |
江西 |
470 |
350 |
|
|
|
100 |
山东 |
480 |
380 |
|
|
|
100 |
青岛 |
490 |
380 |
7-9月 |
590 |
450 |
100 |
河南 |
480 |
380 |
|
|
|
100 |
湖北 |
480 |
350 |
|
|
|
100 |
湖南 |
450 |
350 |
|
|
|
100 |
广东 |
550 |
450 |
|
|
|
100 |
深圳 |
550 |
450 |
|
|
|
100 |
广西 |
470 |
350 |
|
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|
100 |
海南 |
500 |
350 |
11-2月 |
650 |
450 |
100 |
重庆 |
480 |
370 |
|
|
|
100 |
四川 |
470 |
370 |
|
|
|
100 |
贵州 |
470 |
370 |
|
|
|
100 |
云南 |
480 |
380 |
|
|
|
100 |
西藏 |
500 |
350 |
6-9月 |
750 |
530 |
120 |
陕西 |
460 |
350 |
|
|
|
100 |
甘肃 |
470 |
350 |
|
|
|
100 |
青海 |
500 |
350 |
6-9月 |
750 |
530 |
120 |
宁夏 |
470 |
350 |
|
|
|
100 |
新疆 |
480 |
350 |
|
|
|
120 |
附件8